企業(yè)在接受境外單位和財務(wù)賬戶提供的服務(wù)時，通常要處理代扣代繳增值稅的問題。代扣代繳增值稅可以抵扣進項稅嗎？如何處理相關(guān)賬戶？
扣繳增值稅可以抵扣嗎？
答:可以扣除。代扣代繳增值稅，是指境外單位和個人為提供應(yīng)稅服務(wù)，從中國取得應(yīng)稅銷售而代扣代繳的增值稅。原則是納稅人向境外單位或者個人購買勞務(wù)。
根據(jù)《關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1，《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條規(guī)定，從境外單位或者個人購買的勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，可以從銷項稅額中扣除稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的完稅證明上注明的增值稅。
應(yīng)稅服務(wù)的接受方應(yīng)當(dāng)取得完稅證明原件，并按規(guī)定扣除進項稅額。
代扣代繳增值稅的會計處理。
1.支付費用時:
借:成本或費用。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。
貸款:銀行存款。
應(yīng)付稅款-預(yù)扣增值稅。
2.納稅時:
借:應(yīng)付稅款-預(yù)扣和支付增值稅。
貸款:銀行存款。
扣繳是什么意思？
扣繳是指依照稅法規(guī)定負有扣繳義務(wù)的單位和個人，對納稅人應(yīng)納的稅款進行扣繳的一種方式。也就是說，付款人向納稅人付款時，應(yīng)收稅款依法直接從付款中扣除。
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